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증여세 계산 완벽 가이드: 방법, 사례, 면제 조건 총정리 (2024년 기준)

2024년 기준 증여세 계산 완벽 가이드: 방법부터 절세 전략까지 증여세의 기본 개념 이해하기 증여세는 무상으로 재산을 이전받을 때 부과되는 세금입니다. 2024년 기준으로 증여세 제도를 이해하고 계산하는 것은 재산 관리와 세금 계획에 있어 매우 중요합니다. 💡 핵심 인사이트 증여세는 단순히 세금이 아닌, 효과적인 재산 이전 전략의 핵심 요소입니다. 정확한 이해와 계산으로 세금 부담을 최적화할 수 있습니다. 이 가이드에서는 증여세 계산 방법, 주요 사례, 그리고 알아두면 유용한 절세 전략까지 상세히 다루겠습니다. 예상 읽기 시간은 약 15분이며, 증여를 고려 중인 분들에게 필수적인 정보를 제공합니다. 2024년 증여세 주요 정보 요약 항목 내용 기본 공제액 직계존비속 간 5천만원, 배우자 6억원 세율 범위 10% ~ 50% (과세표준에 따라 차등) 신고 기한 증여일로부터 3개월 이내 주요 변경사항 증여세 공제 한도 조정 (자세한 내용은 본문 참조) 증여세 계산 방법 상세 설명 증여세 계산은 여러 단계를 거치며, 각 단계에서 정확한 이해가 필요합니다. 2024년 기준으로 증여세 계산 과정을 ���세히 살펴보겠습니다. 1. 증여세 과세표준 산정 방법 과세표준 = 증여재산가액 - 증여재산 공제 - 채무액 증여재산가액: 증여받은 재산의 시가 증여재산 공제: 증여자와 수증자의 관계에 따라 다름 채무액: 증여받은 재산에 ���보된 채무 등 2. 증여세율 구조 2024년 기준 증여세율 구조 과세표준 세율 누진공제액 1억원 이하 10% - 1억원 초과 5억원 이하 20% 1천만원 5억원 초과 10억원 이하 30% 6천만원 10억원 초과 30억원 이하 40% 1억 6천만원 30억원 초과 50% 4억 6천만원 3. 증여재산 공제 항목 2024년 기준 증여재산 공제 항목 관계 공제액 배우자 6억원 직계존비속 5천만원 (미성년자 2천만원) 형제자매 1천만원 📌 참고 사항 2024년부터 직계존비속 간 증여 시 공제액이 기존 5천만원에서 3천만원으로 조정될 예정입니다. 정확한 시행 시기는 관련 법령 개정 후 확정됩니다. 4. 세대를 건너뛴 증여에 대한 할증과세 세대를 건너뛴 증여(예: 조부모에서 손주로의 증여)의 경우, 산출세액의 30%~40%가 할증됩니다. 이는 부의 대물림에 대한 사회적 형평성을 고려한 제도입니다. 🔔 증여세 계산 실전 팁 복잡한 증여세 계산을 쉽게 해볼 수 있는 엑셀 계산기를 제공합니다. 아래 링크에서 다운로드하여 사용해보세요! 증여세 계산기 다운로드 → 주요 증여 유형별 계산 사례 다양한 증여 상황에 따른 실제 계산 사례를 통해 증여세 계산 방법을 더욱 쉽게 이해할 수 있습니다. 2024년 기준으로 가장 흔한 증여 유형별 사례를 살펴보겠습니다. 1. 부모와 자녀 간 증여 사례: 김ㅇㅇ씨가 성인 자녀에게 5억원을 증여하는 경우 과세표준: 5억원 - 5천만원(공제액) = 4억 5천만원 산출세액: (4억 5천만원 × 20%) - 1천만원(누진공제) = 8천만원 최종 증여세액: 8천만원 2. 배우자 간 증여 사례: 박ㅇㅇ씨가 배우자에게 10억원을 증여하는 경우 과세표준: 10억원 - 6억원(공제액) = 4억원 산출세액: (4억원 × 20%) - 1천만원(누진공제) = 7천만원 최종 증여세액: 7천만원 3. 형제자매 간 증여 사례: 정ㅇㅇ씨가 형제에게 2억원을 증여하는 경우 과세표준: 2억원 - 1천만원(공제액) = 1억 9천만원 산출세액: (1억 9천만원 × 20%) - 1천만원(누진공제) = 2천 8백만원 최종 증여세액: 2천 8백만원 증여 유형별 2억원 증여 시 세금 부담 비교 (2024년 기준) 증여 유형 과세표준 증여세액 부모 → 자녀 1억 5천만원 2천만원 배우자 간 0원 (공제액 초과) 0원 형제자매 간 1억 9천만원 2천 8백만원 💡 핵심 포인트 같은 금액을 증여하더라도 증여자와 수증자의 관계에 따라 세금 부담이 크게 달라집니다. 증여 계획 시 이 점을 반드시 고려해야 합니다. 재산 유형별 증여세 계산 특징 증여받는 재산의 유형에 따라 증여세 계산 방식과 고려사항이 달라집니다. 2024년 기준으로 주요 재산 유형별 증여세 계산 특징을 살펴보겠습니다. 1. 현금 증여 현금 증여는 가장 단순한 형태의 증여로, 증여 금액 그대로 평가됩니다. 다만, 고액의 현금 증여는 자금 출처에 대한 검증이 필요할 수 있습니다. 1억원 이상 현금 증여 시 금융정보분석원(FIU)에 보고될 수 있음 증여자의 자금 출처 증빙이 필요할 수 있음 2. 부동산(주택, 아파트 등) 증여 부동산 증여 시 평가 방법이 중요합니다. 일반적으로 시가와 공시가격 중 높은 금액으로 평가됩니다. 공시가격: 국토교통부에서 매년 공시하는 가격 시가: 실제 거래가격 또는 감정평가액 양도소득세와의 연관성 고려 필요 📌 2024년 주의사항 2024년부터 일부 지역에서 부동산 공시가격 현실화율이 상향될 예정입니다. 이는 증여세 부담 증가로 이어질 수 있으므로 주의가 필요합니다. 3. 주식 증여 주식 증여 시 상장주식과 비상장주식의 평가 방법이 다릅니다. 특히 비상장주식의 경우 복잡한 평가 과정이 필요합니다. 주식 유형별 평가 방법 비교 (2024년 기준) 구분 상장주식 비상장주식 평가 기준 증여일 전후 4개월간 평균액 순자산가치와 수익가치 고려 특징 비교적 단순한 평가 방식 복잡한 평가 과정 필요 주의사항 대량 보유 시 할인 적용 가능 전문가 자문 권장 🔔 전문가 조언 복잡한 자산 구조를 가진 경우, 특히 비상장주식이나 해외 자산 증여 시 반드시 세무 전문가의 자문을 받으세요. 잘못된 평가로 인한 추후 세금 추징을 방지할 수 있습니다. 증여세 계산 도구 활용법 2024년 기준으로 증여세 계산을 보다 쉽고 정확하게 할 수 있는 다양한 도구들이 있습니다. 이러한 도구들을 효과적으로 활용하면 증여 계획 수립에 큰 도움이 됩니다. 1. 국세청 홈택스 증여세 계산기 사용법 국세청에서 제공하는 공식 증여세 계산기는 가장 신뢰할 수 있는 도구입니다. 다음 단계를 따라 사용할 수 있습니다: 국세청 홈택스 웹사이트(www.hometax.go.kr) 접속 로그인 없이 이용 가능한 "모의계산" 메뉴 선택 "증여세" 항목 선택 증여 관계, 재산 가액 등 필요 정보 입력 "계산하기" 버튼 클릭하여 결과 확인 📌 주의사항 홈택스 계산기는 기본적인 상황만을 고려합니다. 복잡한 증여 상황이나 특수한 경우에는 정확성이 떨어질 수 있으므로 전문가 상담을 권장합니다. 2. 엑셀을 활용한 증여세 계산 방법 보다 상세하고 맞춤화된 계산이 필요한 경우, 엑셀을 활용한 증여세 계산 시트를 만들어 사용할 수 있습니다. 새 엑셀 파일 생성 증여재산 가액, 공제액 등 기본 정보 입력 칸 만들기 과세표준 계산 수식 입력 (=증여재산가액-공제액) 세율 구간별 세액 계산 수식 설정 최종 세액 산출 수식 설정 🔔 실용적 팁 복잡한 엑셀 수식 작성이 어렵다면, 미리 만들어진 증여세 계산 엑셀 템플릿을 활용해보세요. 아래 링크에서 다운로드할 수 있습니다. 증여세 계산 엑셀 템플릿 다운로드 → 증여세 절세 전략 2024년 기준으로 효과적인 증여세 절세 전략을 수립하는 것은 매우 중요합니다. 다음은 주요 절세 전략들입니다: 1. 증여 시기 조정 10년 단위로 증여공제가 갱신되므로, 이를 고려한 증여 시기 조정이 중요합니다. 예를 들어: 2024년에 5천만원 증여 후, 2034년에 다시 5천만원 증여 각각의 증여에 대해 증여공제를 적용받을 수 있음 2. 분할 증여 전략 대규모 재산을 한 번에 증여하는 것보다 여러 해에 걸쳐 분할 증여하면 누진세율의 영향을 줄일 수 있습니다. 10억원 증여 시 일시 증여 vs 분할 증여 효과 비교 (2024년 기준) 방식 증여세액 절세 효과 일시 증여 3억 4천만원 - 5년 분할 증여 2억 5천만원 9천만원 절세 3. 가업승계 공제 활용 가업을 승계하는 경우, 최대 500억원까지 증여세 과세가액에서 공제받을 수 있습니다. 단, 다음 조건을 충족해야 합니다: 가업 영위 기간이 10년 이상일 것 증여자가 60세 이상일 것 수증자가 18세 이상이며, 가업에 종사할 것 ⚠️ 주의 가업승계 공제를 받은 후 7년 이내에 가업을 폐업하거나 수증자가 가업에서 퇴직하면 증여세가 추징될 수 있습니다. 신중한 계획이 필요합니다. 🔔 전문가 조언 증여세 절세 전략은 개인의 상황에 따라 크게 달라질 수 있습니다. 최적의 전략 수립을 위해 세무사나 재무설계사와 상담하는 것이 좋습니다. 증여세 신고 및 납부 절차 2024년 기준 증여세 신고 및 납부 절차를 정확히 이해하고 따르는 것은 매우 중요합니다. 다음은 주요 절차와 유의사항입니다: 1. 증여세 신고 기한 및 방법 증여세는 증여받은 날로부터 3개월 이내에 신고해야 합니다. 신고 방법은 다음과 같습니다: 국세청 홈택스 웹사이트 접속 "신고/납부" 메뉴에서 "증여세" 선택 증여 내용 및 재산 정보 입력 계산된 세액 확인 신고서 제출 및 납부 📌 2024년 주요 변경사항 2024년부터 일정 금액 이상의 증여에 대해 전자신고가 의무화될 예정입니다. 정확한 기준과 시행 시기는 관련 법령 개정 후 확정됩니다. 2. 증여세 납부 방법 및 분납 옵션 증여세는 신고기한 내에 일시납 하는 것이 원칙이지만, 세액이 큰 경우 분납이 가능합니다. 일시납: 신고기한 내 전액 납부 분납: 세액이 1천만원 초과 시 가능 - 2천만원 이하: 2개월 내 분납 가능 - 2천만원 초과: 일부는 신고기한 내 납부, 나머지는 2개월 내 분납 🔔 실용적 팁 증여세 납부에 어려움이 있다면, 물납(부동산 등으로 납부) 또는 연부연납(5년 이내 분할납부) 제도를 활용할 수 있습니다. 자세한 내용은 세무서에 문의하세요. 자주 묻는 질문 (FAQ) 증여세 계산과 관련하여 많은 분들이 궁금해하는 질문들을 모아보았습니다. 2024년 기준으로 가장 빈번한 질문들과 그에 대한 답변입니다. 결론 및 요약 2024년 기준 증여세 계산은 복잡하지만, 적절한 이해와 전략적 접근으로 효과적인 재산 이전이 가능합니다. 주요 포인트를 다시 한번 정리해보겠습니다: 증여세 계산의 기본 구조를 이해하고, 과세표준과 세율 구조를 정확히 파악하는 것이 중요합니다. 증여 유형과 재산의 종류에 따라 적용되는 공제와 평가 방법이 다르므로, 세심한 검토가 필요합니다. 증여세 절세를 위해 증여 시기 조정, 분할 증여, 가업승계 공제 등의 전략을 활용할 수 있습니다. 정확한 신고와 납부는 불필요한 가산세를 피하는 핵심입니다. 신고 기한과 절차를 반드시 준수해야 합니다. 🔔 최종 조언 증여세 계산과 관련된 법규는 매년 변경될 수 있습니다. 2024년에도 주요 변경사항이 예상되므로, 증여를 계획하고 있다면 반드시 최신 정보를 확인하고 필요시 전문가의 조언을 구하세요. 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비상장주식 양도 및 증여 효율적인 방법

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비상장주식 양도 및 증여 효율적인 방법

비상장주식 양도 및 증여 효율적인 방법

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안녕하세요.

법인 컨설팅 블로그 ‘동행’입니다.

이번 ‘법인의 모든것’ 포스팅 주제는 비상장주식 양도 및 증여시

효율적인 방법에 대해 준비했습니다.

비상장주식은 주식 양도세율(10%)이 증여세율(10~50%)보다 낮습니다.

따라서 비상장주식 증여 보다는 양도를 활용한 지분 이전은 총 부담 세액이 적어지므로

고려할 수 있는 좋은 방법입니다.

하지만 유의할 부분은 양도 시 법인의 주식가치는 최초 출자한 액면가액으로

평가되지 않는다는 점 입니다.

주식의 가치는 계속해서 변동하므로 주식 매��가액을 산정할 때 함께 고려해야

하는 것 가운데 하나가 지분을 이전할 시점입니다.

비상장주식 평가 시 과거 3년간 손익과 현재 자산가치를 3대2 비율로 가중 평균해 평가하기

때문에 과거 3년간 이익이 가장 적거나 결손이 많을 때, 또는 자산가치가 낮은 시기에

지분을 이전(양도, 증여)하는 것이 세금 부담을 줄일 수 있는 방법입니다.

​최근 경기 침체로 많은 기업의 실적이 악화되고 부동산 가격이 하락했지만,

주가가 하락한 시기가 오히려 지분을 이전(양��, 증여)하기에는 최적의 시점인 점을 고려해

지분 이전 계획을 세우는 것이 필요합니다.

비상장주식의 주식가치는 순손익과 순자산에 따라 정해집니다.

자연스럽게 주가가 하락한 시점에 마춰 주식을 양도, 증여 할 수도 있지만,

주식의 가치를 낮춰 이전하는 것도 방안이 될 수 있습니다.

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합법적으로 주식가치를 낮출 수 있는 방법에 대해 살펴보겠습니다.

1. 주기적으로 배당을 실시하여 회사의 이익잉여금을 감소시키고,

이를 통해 순자산가치를 낮추는 방법입니다.

2. 임원퇴직금 지급규정을 정비해 임원퇴직금 지급배수를 세법에서 인정하는

범위까지 높이고, 향후 임원이 실제로 퇴직하면서 퇴직금을 받으면 그 시점에서

순자산가치가 낮아질 수 있습니다.

특히 앞으로 1~2년 사이 비상장주식의 양도 및 증여를 계획중인 법인이라면,

올해가 마지막인 임원퇴직금 중간정산을 통해 대표이사의 절세 혜택을 누릴 수 있으며,

법인의 순자산가치가 낮아지게 할 수 있습니다.

임원퇴직금 중간정산에 대한 더 자세한 정보는 저의 이전 포스팅을 참고 하시면 됩니다.

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document.location="http://www.selfwedding.com/"; // return false;

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임원 퇴직금 중간정산 Q&A

임원 퇴직금 중간정산 Q&A 안녕하세요.기업 컨설팅 블로그 ‘동행’입니다.오늘 포스팅 주제는, 임원 퇴직금 중간정산에 관한 내용입니다.실제 기…

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상속세는 상속재산의 규모에 따라 10%~50%의 누진세율 구조로 되어있습니다.

그런데 예금 등과 같은 금융자산으로 상속세 납부 재원을 사전에 확보하지 않았다면

상속세 납부에 대한 부담이 커서 결국 회사 승계가 원활하지 못하는 경우가 발생할 수 있습니다.

자녀에게 지분을 이전하려고 한다면 나중에 한꺼번에 주는 것보다 절세 효과를

최대화할 수 있는 최상의 시기를 활용해 이전하는 방법이 효과적일 수 있습니다.

여기까지 오늘 준비한

비상장주식 양도 및 증여 효율적인 방법에 대한 내용이였습니다.

비상장주식의 양도 및 증여 등 지분이동에 대한 추가적인 문의 및 지원은

‘조세일보 기업지원센터’로 문의 주시면 됩니다.

02-6969-8919

www.josebiz.com

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감사합니다.

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법인 비상장주식 양도소득세와 증여세

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법인 비상장주식 양도소득세와 증여세

법인의 비상장 주식 양도소득세와 증여세

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  법인대표라면 한번쯤은 가지급금

처리방법으로 비상장주식의

자사주매입에 관심이 많으실텐데요.

법인을 운영하다보면

빈번하게 발생되는 부분이

바로 자사주 매매 관련 이슈일것입니다.

그 중에서도 특히나 주식양도는

그 중요성이 매우 높다고 볼 수있습니다.

간혹 우리처럼 작은회사도

비상장주식 처리시

양도세를 내냐고 하시는 분들도

있는데 나중에 세금관련하여

엄청난 불이익을 보실수 있습니다.

  비상장 주식은 양도가 증여보다 유리

  ​

​

​비상장주식은 양도에 대한 양도소득세율이

증여할때의 세율보다 낮습니다.

양도세율은 10%~20% 이지만

증여세율은 10%~50% 입니다

그렇기 때문에 비상장주식은 증여보다는

양도를 활용하는것이 절세에 효율적입니다.

단, 비상장주식은 양도나 증여할때

최초 출자한 액면가액으로 평가하는것이

아니라 현재의 가치로 평가하므로

양도나 증여시 주식의 가치를

저평가 시킨 후에 양도하는것이

절세에 도움이 됩니다.





비특수관계자에게 비상장주식

고가양도로 인한 증여세과세시 

양도가액의 구간별 양도소득세 과세

  

비상장주식이나 출자지분에 대하여

상속세 및 증여세법상 시가보다 고가로 양도하는 경우

양도자와 양수자간에 상속세및 증여세법상

특수관계자가 아니더라도

증여세가 발생할 수 있죠.

​

비상장주식 양도세율​

​

​

​

그런데 시가보다 높게 양도한 경우

시가초과분에 대한

양도대가 또한 양도소득세로 과세가 되는데 

그 부분에 대해서 증여세까지 납부하게 된다면

이중으로 세금을 납부 하게되어

세금부담이 크실수가 있습니다. 

  비상장주식 증여세율​

​

    비특수관계자간의 고가 양도의 비상장주식

거래가 있는경우

양도소득세 계산시 증여세 규정에 따라

고가양도에 대한 증여세가 과세 되었다면​

​양도가액을 실지거래가액이 아니라

시가기준으로 적용하여 양도소득세를 계산할 수 있군요. 

​

[특수관계가 없는 경우]​

  특수관계인인 경우

        양도신고 기한

  비상장주식 양도세율

    비상장주식 증여나 양도 시기



비상장주식은 과거 3년간의 영업이익,

자산가치등을 가중 평가하여

주식가치를 평가합니다.

그렇기 때문에 3년간 이익이 가장 적거나

결선이 많을때 양도 또는 증여하는것이

세금 부담을 덜수 있는 방법 입니다.

​

그러나 일부러 이익을 적게 내거나

자산을 감소 시킬수

있는것이 아니기 때문에

임원퇴직금중간정산이나

배당등을 통해

자산가치를 하락 시키는것도

한 방법입니다.

 

    ​

​

< 비상장주식 주식가치를 낮춰 이전하는 방법 >

  배당실시

  순자산가치 평가 시 액면가보다

주식가치가 높게 평가되는

이유 중 하나가 이익잉여금이

과다하기 때문입니다.

따라서

배당금 지급을 통해

이익잉여금을 감소시킵니다.

    임원퇴직금 적립 및 지급

임원퇴직금 지급규정을 정비해

임원퇴직금 지급 배수를

세법에서 인정하는범위까지

현실화하고, 향후 임원이

실제 퇴직 시 퇴직금을 받으면

해당 연도의 순​

자산가치가 낮아지게 됩니다.

  ​

    다음은 비상장주식의 가치를 낮추는

 방법에 대해 알아보겠습니다.

​

1. 주기적인 배당 실시로 기업의

이익잉여금을 감소시키고,

이를 통한 순자산가치를 낮추는 방법

​

2. 임원퇴직금 지급규정 정비를 통해

지급배수를 세법에서 인정하는

범위까지 높히고, 실제 퇴직시

 퇴직금을 수령하게 되면

순자산가치는 낮아지게 됩니다.

  이상으로 비상장주식 효율적인

양도, 증여 방법에 대해 알아보았습니다.

현재의 상황을 잘 파악하고

현 상황에 맞는 가장 효율적인 방법으로

전문가와 함께 상의하여

해결하시기 바라겠습니다.

​

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