#프리랜서 원천징수

[jaemyung0717]

2025 프리랜서 세금폭탄 피하는 소득증빙 관리법: 사업소득원천징수영수증 활용 가이드

프리랜서로 활동하며 가장 두려운 것 중 하나가 바로 ‘세금’입니다. 특히 수입은 들쭉날쭉한데 갑자기 찾아오는 거액의 세금 고지서는 많은 프리랜서들에게 악몽과도 같습니다. 작년 5월, 종합소득세 신고 기간에 SNS에서는 ‘세금폭탄’이라는 해시태그가 트렌드가 될 정도였죠. 하지만 걱정 마세요. 세금은 피할 수 없지만, 합법적으로 세금 부담을 줄일 수 있는 방법이 ��습니다. 오늘은 프리랜서가 꼭 알아야 할 소득증빙 관리법, 특히 사업소득원천징수영수증 활용법에 대해 자세히 알아보겠습니다. 프리랜서라면 5월 종합소득세신고에 맞추어 준비할 것이 많습니다. 확인하세요!!! 종합소득세 준비사항 안내 프리랜서 세금폭탄이란? ‘세금폭탄’이라는 표현은 예상치 못한 거액의 세금 고지서를 받았을 때 쓰는 말입니다.…

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[hoteres]

2020년 5월 종합소득세 신고 납부 기간

1. 종합소득세 란?



종합소득세(종소세)란 과세기간 1년 동안 발생한 다양한 종류의 소득을 모두 합쳐서 부과되는 세금을 말합니다.

소득이 종합소득세 신고대상에 해당한다면 반드시 해당 소득에 대해 신고를 해야 하죠. 종합소득세는 1년에 1번 신고합니다. 당해의 종합소득세는 다음 연도의 5월에 신고하면 됩니다.

- 종합소득 : 이자 소득, 배당 소득, 사업(부동산 임대) 소득, 근로 소득, 연금 및 기타 소득 등을 종합소득이라 합니다.

2. 종합소득세 신고방법

https://youtu.be/MYYNB-qd38w

3.종합소득세 신고대상

소득 유형에 따라 종합소득세 신고대상이 된다면 반드시 소득에 대해 종합소득세 신고를 해야 합니다.

일반적으로 사업자, 자영업자 등이 아닌 근로자는 종합소득세가 아니라 연말정산을 통해 소득 신고를 합니다.

*프리랜서의 경우 연말정산이 불가능하기 때문에 종합소득세 신고를 해야 합니다.

단, 연말정산이 가능한 보험모집인(설계사), 음료배달원, 방문판매원, 3종류의 프리랜서는 제외됩니다.

- 종합소득 신고 제외 대상

: 연말정산을 한 근로소득만 있는 근로자는 제외됩니다.

: 전 년도 과세기간 수입이 7천5백만 원 미만이고, 다른 추가 소득이 없는 보험모집인, 방문판매원, 계약 배달 판매원 등 사업소득으로서 소속된 회사에서 연말정산을 한 경우 제외됩니다.

: 비과세 또는 분리과세되는 소득액만 있는 경우

: 연 300만 원 이하인 기타소득이 있는 사람 중 분리과세를 원하는 경우

: 퇴직소득과 연말정산 대상 사업소득만 있는 경우

4. 종합소득세율

세율 적용 방법 = 과세표준 x 세율 - 누진공제액

2019년 귀속 년

과세표준 3천만 원 X 세율(15%) - 1백8만 원 = 342만 원

5. 종합소득세 신고기간

- 전 년도 과세기간에 종합소득금액이 발생한 경우 올해 5월 1일부터 5월 31일까지 종합소득세를 신고, 납부해야 합니다.

단, 성실 신고확인서 제출자는 6월 30일까지 신고, 납부하시면 됩니다.

표(종합소득세 환정신고 나부기한 2020년)

※ 2020년 종합소득세 신고 및 납부 기간

2020년 종합소득세 신고 및 납부 기간은 코로나19 피해로 국민의 경제적 어려움을 감안해 납세의 어려움이 있는 소득자에게 신고, 납부기한을 연장해 주고 있으니 아래 표를 참고하시기 바랍니다.

https://www.nts.go.kr/support/support_01.asp?cinfo_key=MINF8020100726112230&menu_a=10&menu_b=100&menu_c=1000

https://www.sedaily.com/NewsVIew/1Z1NG1FD4C

※ 지방소득세는 귀속연도와 관계없이 지방자치단체에 신고해야 합니다.

6. 종합소득세 계산 방법

1단계 : 연간 종합소득 금액 산출

1년간 얻은 소득을 모두 합한 금액이 종합소득 금액입니다. 여기에는 이자소득과 배당소득, 근로소득, 사업소득 등이 포함되게 됩니다.

물론 자영업자, 프리랜서 등은 대부분 사업에 의한 소득이 주 수입이기 때문에 종합소득 금액을 산출할 경우 필요경비를 빼면 됩니다.

종합소득 금액 = 매출액 - 필요경비

2단계 : 과세표준 산출

이렇게 나온 종합소득 금액에서 각종 소득공제를 뺍니다. 기본공제(본인, 배우자, 부양가족), 추가공제(경로 우대, 장애인 등), 특별소득공제(보험료, 주택자금)가 여기에 해당됩니다. 이를 과세표준이라 합니다.

과세표준 = 종합소득 금액 - 소득공제

※ 과세표준 : 세법에서 세액을 계산할 때 기준이 되는 금액으로 계산 방법은 세목에 따라 다르며, 예를 들어 소득세는 개인의 연간 소득 금액을 기초로 하여 과세표준을 계산하고, 부가세는 과세기간 내 사업자의 공급가액을 기준으로 계산합니다.

종합소득세를 예로 들면 8가지 법정 소득 종류(이자, 배당, 사업, 연금, 근로, 퇴직, 양도, 기타 소득) 중 퇴직소득과 양도소득을 제외한 여섯 가지 소득 모두를 합해 신고하는 것이 종합소득세 신고입니다.

3단계 : 산출세액

(과세표준 X 세율) = '산출 세액'이 되는데, 세율은 과세표준 구간에 따라 조금씩 달라집니다.

[세율]

1,200만 원 이하 : 6%

1,200만 원 초과 ~ 4,600만 원 이하 : 15% (누진공제 : 108만 원)

4,600만 원 초과 ~ 8,800만 원 이하 : 24% (누진공제 : 522만 원)

8,800만 원 초과 ~ 1억 5천만 원 이하 : 35% (누진공제 : 1,490만 원)

1억 5천만 원 초과 ~ 3억 원 이하 : 38% (누진공제 : 1,940만 원)

3억 원 초과 ~ 5억 원 이하 : 40% (누진공제 : 2,540만 원)

5억 원 초과 : 42% (누진공제 : 3,540만 원)

산출 세액 = 과세표준 X 세율

4단계 : 결정세액

각종 세금공제와 세금 감면을 통해 결정세액을 산출합니다.

결정세액 = 산출 세액 - 세액공제 - 세금 감면

5단계 : 납부 세액

가산세가 있는 경우 세금은 늘어나게 되고 기존 납부세액이 있는 경우 줄어들게 됩니다.

세금을 성실하게 신고하게 되면 대부분 가산세 보다 환급이 발생하는 경우가 더 많습니다.

최종 납부세액 = 결정세액 + 가산세 - 기납부세액(환급)

7. 종합소득세 환급

자영업자나 프리랜서 등 종합소득세를 직접 계산하고 신고하는 경우 종합소득세 환급에 대해 궁금해하실 텐데요.

기존 납부 세액이 종합소득세액 보다 많은 경우 환급이 발생하는데, 종합소득세액이 적다면 추가 납부를 해야 합니다.

사업자 종합소득세 환급

- 전년도 11월 중간예납세액을 초과 납부하여 환급받는 경우

- 결손금 소급공제로 전년 5월에 납부한 세금을 환급받는 경우

- 사업과 관련된 소득 이외의 소득과 관련된 세금을 이미 납부하여 환급받는 경우

비사업자 종합소득세 환급

기존 납부 세액에 대해 설명드리면 프리랜서나 개발자, 작가 등 3.3%의 세금을 떼고 금액을 받는 경우 이미 세금이 공제되고 발생된 소득이기 때문에 기존 납부 세액이 되는데, 이 3.3%의 세금을 '원천징수세'라고 합니다.

예) 2019년 프리랜서 수익이 3,000만 원인 경우 회사로부터 '원천징수' 된 세금

30,000,000 X 3.3% = 99만 원

5월 종합소득세 신고 시 계산된 소득세가 70만 원이라면 실제 납부해야 할 소득세 70만 원 보다 2019년 '원천징수'된 세금 99만 원 중에 70만 원을 초과한 29만 원은 환급됩니다.

8. 종합소득세 가산세

신고기간 내 종합소득세 신고를 하지 못한 경우 가산세가 부과됩니다.

대표적인 가산세는 무신고 가산세와 납부 불성실 가산세가 있습니다.

무신고가산세와 무기장가산세가 동시 적용되는 경우 가산세액이 큰 가산세를 적용합니다.

가산세는 종류별 부과사유별 가산세액이 다르기 때문에 국세청 '종합소득세 가산세 요약표'를 기준으로 확인하시기 바랍니다.



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학원 세금실무 - 5. 학원강사의 세무실무

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학원 세금실무 - 5. 학원강사의 세무실무

​학원 세금실무 – 5. 학원강사의 세무실무

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안녕하세요 잠실,석촌,송파,방이,삼전,문정,장지,풍납,신천동세무사, 송파구 세무사 김세경세무사 입니다.

오늘은    학원 세금실무 – 5. 학원강사의 세무실무에 대해 포스팅 하겠습니다.

5. 학원강사의 세무실무 

(1) 근로방식에 따른 유형 구분

① 4대보험 가입 정규직 근로자

② 3.3%프리랜서 사업자

③ 일용직 근로자 또는 시간제 근로자 (아르바이트)

​ 

(2) 각 근로유형에 따라 보험 신고의무

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 구분

 국민연금

건강보험 

 고용보험

 산재보험

 근로자

 O

 O

 O

 O

 3.3%프리랜서 사업자

 X

 X

 X

 X

 일용직

 X

 X

 O

 O

(3) 원천징수이행상황신고

매월 인원수와 지급액, 원천징수액을 지급일의 다음달 10일까지 원천징수이행상황신고서를 통해 관할 세무서에 신고해야 합니다.

​

​

(4) 연말정산

근로자의 경우 연말정산 신고를 지급일이 속하는 다음연도 3월 10일까지 신고합니다.

​

​ 

(5) 지급명세서 제출

연간 지급액의 인별 합계액을 다음연도 각 신고기한 내에 제출

① 근로자 : 다음연도 3월 10일까지

② 3.3%프리랜서 사업자 : 다음연도 3월 10일까지

③ 일용직 : 지급일이 속하는 분기의 다음달 말일까지  ( 단, 4분기의 일용직 지급명세 신고는 2월 말까지)

(6) 강사의 종합소득세 신고

1) 학원강사의 기장의무 (직전연도 수입금액 기준)

 ���순경비율

 기준경비율

 간편장부

 복식부기

 24백만원 미만

 24백만원 이상

 75백만원 미만

 75백만원 이상

​

※ 당해연도 처음으로 사업소득이 발생한 경우 당해연도 강사료 수입금액이 75백만원에 미만인경우에도 단순경비율 적용이 가능함. 단 4천만원 초과시에는 4천만원 초과분에 대한 초과율을 적용하므로 기장을 하는 것이 유리!

※ 복식부기 대상자가 추계신고시(단순경비율, 기준경비율에 의해 신고하는것) 무신고 기산세와 무기장가산세 둘중 큰 금액의 가산세를 적용함

※수입금액 48백만원 이상자가 추계신고시(단순경비율, 기준경비율에 의해 신고하는것) 무기장 가산세20%를 부과함

※ 간편장부 대상자가 복식부기에 의해 신고하는 경우 20%의 기장세액공제를 적용.

​ 

2) 다음연도 5월 31일 까지 종합소득세 신고를 해야 함

이 경우 총 강사료 수입이 많지 않고 부양가족이 많으면 종합소득세 신고로 이미 원천징수 당한 기납부세액을 환급받게 됩니다.

반면 종합소득세 신고 유형이 단순경비율 대상자(직전연도 수입금액이 24백만원 미만이거나 당해연도 처음 발생한 사업소득으로서 당해연도 수입금액이 75백만원에 미만인경우) 이면서 연간 강사료총액이 4천만원을 초과하는 경우에는 장부기장을 하지 않고 추계로 단순경비율로 신고 할 경우 소득세의 부담이 크므로 실제로 지출된 비용(차량유지비,식대, 인건비등)에 따라 기장을 해야 소득세를 절감 할 수있습니다.

 왜냐하면 학원강사(940903)는 수입금액 4천마원까지는 단순경빙율 적용시 기본율(61.7)을 적용하고 4천만원을 초과하는 금액에 대해서는 초과율(46.4)을 적용하기 때문입니다.

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또한 종합소득세 신고유형이 직전연도 수입금액이 24백만원 이상이 되는 기준경비율대상자가 되면 환급이 아닌 세금을 추가납부해야 하는 경우가 많으므로 반드시 간편장부를 통해 종합소득세 신고를 해야 세금을 절세 할 수 있습니다.

  김세경세무회계사무소는 사업주분들과의 상호 커뮤니케이션으로 서비스의 질적 향상과 절세효과의 극대화를 위해 항상 노력하고 있습니다.

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기장대리(기장대행),부가세 신고대리(신고대행),종합소득세 신고대리(신고대행)가 필요하신 학원강사님들은 연락 주세요.

김세경세무사

010-6605-1443

카카오톡:taxwoori

메일:taxwoori@asiaoflove.info