#SROI是由Jeremy Nicholas所創辦的，他是國際社會價值協會（Social Value International）的執行長，英國第三部門辦公室（相當於台灣衛福部）用這個方法來評估社會福利預算分配。

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ESG與社會投資報酬率（SROI）勾稽慈善機構管理-詹翔霖副教授

社會投資報酬率（SROI）─如何得知投入一元可以得到多少社會價值？ESG蔚為風潮的時代，企業投入社會關懷時，注重的是投入帶來的改變，許多衡量社會價值的量化工具隨之而生，SROI（社會投資報酬率）即是其中一種，且是最廣泛使用的，更是可讓大眾與捐款人清楚其款項運用或志工服務效益的最佳工具-詹翔霖老師

SROI是由Jeremy Nicholas所創辦的，他是國際社會價值協會（Social Value International）的執行長，英國第三部門辦公室（相當於台灣衛福部）用這個方法來評估社會福利預算分配。

六個步驟：

1.確定範圍並辨別利害關係人

2.描繪成果

3.成果定價

4.建立影響力

5.計算價值

6.影響力應用與揭露。

社會價值&社會投資報酬

社會價值是將人們在生活中所經歷的改變，賦予相對的重要性，以量化方式表示。但這些價值並不是都可由市場價格表示，因此必須在考慮及評估社會價值時非常重要的一件事，是必須從被組織工作影響到的人出發。

社會價值原則

「社會價值原則」(the Principles of Social Value)是一般公認的社會會計原則，根據社會會計、審計、永續報告、成本效益分析、財務會計、和評估實務等基本原則發展而來。此原則可為任何希望考量更廣泛價值的決策者提供基礎，讓決策的結果可增加平等、改善福祉、以及環境永續，因此對「責信」(accountability)和「極大化社會價值」(maximize social value)至關重要。

社會價值可以呈現人們經歷過的改變，也可呈現環境變化如何影響人們的生活，包括質化訊息、量化訊息、比較性訊息，應用此原則讓我們可以創造出一個「一致、可信」的方式，來描述歷來易被忽略或被破壞的社會與環境價值。

此原則也強調對社會價值的描述以及需回應的問題，可提供具體的依據，用來優化決策，這也是與其它原則相較之下最明顯的區別。應用這些社會原則將會有助於組織對自身工作產生的後果承擔更大的責任，而不僅是看這個組織是否已實現其組織目標。

應用社會價值原則時需要進行「判斷」，此原則的嚴謹度視「受眾和決策的需求」而定，且社會價值的衡量也視依照所處情境��活動、利害關係人而有所不同。因此，使用社會價值原則所產生的訊息，需經過適度的獨立驗證或認證。因此，驗證的要求也是一個原則。

應用社會價值原則有時會面對相當的挑戰，因為它們就是在使無形的價值轉換成有形。而價值常常是看不見的，因為它往往與決策過程中擁有極少權力或沒有權力的人所經歷的結果有關。

社會價值八大原則

利害關係人參與–透過利害關係人參與，告訴利害關係人社會價值會衡量的內容以及衡量方法。

了解發生什麼改變–闡明如何創造改變，並根據可收集的證據來評估改變，辨識正面與負面的改變，以及預期的改變與非預期的改變。

納入重要資訊–決策時須要決定在不同選項之間如何分配資源，必須要辨識利害關係人的價值。價值是指不同結果之間的相對重要性，由利害關係人的偏好來決定不同成果的相對重要性。

為重要成果定價–確定必須在包括哪些信息和證據才能真實地描述情況，以便利害關係人可以得出有關影響的合理結論。

不誇大成果–僅聲明活動所創造的價值。

保持透明公開–顯示分析是被認為準確且具有誠信的基礎，並表明將會對利害關係人報告，並且與利害關係人討論。

驗證分析成果–確保適當的獨立

積極回應

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SROI（社會投資報酬率）個案台灣聯合勸募會SROI公式-詹翔霖副教授

「社會投資報酬率（SROI）」，SROI是由Jeremy Nicholas所創辦的，他是國際社會價值協會（Social Value International）的執行長，英國第三部門辦公室（相當於台灣衛福部）用這個方法來評估社會福利預算分配。

企業中執行的專案中，成果大多是明確且具體的交付物，如產品，但在社會關懷專案中，成果大多是服務人次或是活動舉辦場次，在ESG蔚為風潮的時代，企業投入社會關懷時，注重的是投入帶來的改變，許多衡量社會價值的量化工具隨之而生，SROI（社會投資報酬率）即是其中一種，且是最廣泛使用的。

SROI公式 = (社會效益 – 投資成本) ÷ 投資成本

SROI計算的6大步驟，包含「確定範圍與利害關係人」、「描繪成果（蒐集資料）」、「定價（財務代理有價化）」、「影響力因子（無謂、歸因、衰減、移轉）、「計算現值」、「溝通與改進」。SROI並不是用來計算出報酬率數字，在計算步驟流程時，每項分析都涉及判斷，因此該如何在決策時決定不同選項之間分配資源？為重要成果定價，依循不誇大原則，在賦予成果價值，並透明公開其SROI的計算結果和決策緣由，驗證分析成果與社會價值的影響力

8D問題分析與解決 ，來界定影響力分析的範圍邊界，與辨識參與其中的利害關係人：

1.情境：所致力要解決的問題為何？

2.投入：將會使用的資金和資源有哪些？

3.活動：將進行哪些活動，以及將會產生那些產出？

4.受益對象：接受到相關服務或取得實際資助對象？

5.利害關係人：包括主要受益對象、其他受益對象、可能可以受益但卻沒有者、可能會受到傷害的對象？

6.地點：將用於舉辦活動的地點？

7.期間：活動何時展開？

8.成果：預期達成的目標？

台灣聯合勸募會 (UWT) 成立於 1992 年，2018 年是 UWT 成立 27 週年。主要服務包括台灣中小型社會福利機構補助計劃、物資集散（物資中轉站）、企業合作、義工服務等。UWT將其運作機制與非政府組織結合，有效聚集社會資源、籌集資金，並將資源和資金合理地分配給有需要的社會福利組織。UWT避免公民因重複請求捐款而受到干擾，讓社會福利組織專注於提供服務。我們也用相對嚴格的審查程序來強化台灣社會福利機構的社會工作方法。

��研究採用SROI方法從利害關係人的角度檢視2017年UWT的社會影響。透過訪談和問卷調查發現，我們資助的社會福利機構（以下簡稱「計畫資助機構」）運作穩定性較好，服務品質提高，外部資源增加。物資接收機構（以下簡稱「物資接收機構」）也提高了服務質量，節省了機構人力、物力成本。社會工作者在組織中獲得計畫補助提高了工作動機。個人捐贈者獲得滿足感和喜悅感，也增加了對慈善和社會議題的理解。與 UWT 合作的企業（以下簡稱「合作企業」）透過共同組織活動，提升企業的品牌形象，提升員工的敬業度與忠誠度。在專案評審過程中，審查委員會成員獲得了成就感，提高了研究能力，並提高了諮詢和教學能力。審計委員會成員透過預算審計提升專業技能，提高社會關懷意識，增加對慈善事業的體驗與了解。廣大志工在志工服務中獲得了滿足感和快樂感，學會了珍惜自己所擁有的。

將結果除以上述投入後，我們發現UWT在2017年每投資1新台幣，就為利害關係人創造了相當於新台幣4.60元的社會價值。敏感度分析結果在3.62和5.24之間。我們與 UWT 討論了研究過程中的結果和利益相關者的回饋，以優化 UWT 審查提案的方式及其籌款策略。我們希望透過SROI的評估，能夠更好地配置和管理台灣非營利組織（NPO）的資源，並最大限度地發揮其社會影響力。

「聯合勸募」原是一種理念，乃透過一個專責募款的組織，有效集結社會資源，統籌並合理分配給需要的社會福利團體，讓社會福利團體得以專心推展服務，而社會大眾也可避免被重複募款的干擾，如此結合民間力量及加強社會福利的社會工作方法，自1873年英國開始施行，爾後在世界各國蓬勃發展。

1992年，一群以台灣生命力為榮的專業人士，一個以追求社會共好的公益組織 -- 中華社會福利聯合勸募協會誕生並組建了六大委員會推動會務，立下工作目標：

1、當公益善款的經理人，讓愛心與捐款充分發揮效益

2、推動利他主義的社會，教育大眾成為明智的捐款人

3、支持專業的服務組織，充實福利服務輸送體系能量

聯合勸募於1997年正式加入國際聯合勸募（United Way），成為會員之一，與國際社會公益發展接軌，發展更積極且具公信力的募款策略，並藉由定期年會交流所見、經驗進行共識討論，作為後續組織發展策略的參考。

經營理念

【獨立運作的愛心平台 透明責信】

聯合勸募是個獨立自主運作的公益團體，清楚交代每一筆善款使用流向，相關財務報表皆公布於官網，捐款人可上官網查詢每筆捐款金額，貫徹公開、透明的徵信作業。

【穩定發展來自民間小額捐款 每一分錢都投入於服務】

社會大眾小額捐款佔聯合勸募收入九成以上，而聯合勸募全年度勸募使用確保總支出85%以上投入於助人服務，愛心遍及全國各地不同需要的弱勢朋友。

【支持及培力全台在地的中小型社福團體 推動社會工作】

聯合勸募是專責勸募且具公信力的社福團體，以有愛無類為訴求，向社會大眾募集資源，透過專業的團隊與機制，將勸募資源合理分配至在地且必要的中小型社福團體，一起攜手推動在地化的多元助人服務，紓解弱勢朋友的困境，讓社會更美好。

主要商品 / 服務項目

1、捐贈/勸募

聯合勸募運用多元的勸募議題、方式及管道，向社會大眾及企業募集善款、物資和各種資源，再透過合理分配給資源缺乏的各地中小型社福團體合力推動助人服務，改善弱勢朋友的生活，並嚴謹把關服務品質及成效，讓每一塊善款發揮最大的影響力。

2、倡導

聯合勸募工作的重要，在於補政府力量未逮之處，也在引導政府政策形成的方向，偕同社福團體一次次開創新局，並為台灣營造更進步的環境，過去曾與預防醫學基金會合作的「新生兒聽力篩檢」、弘道老人福利基金會的「阿公阿嬤健康活力秀」、台灣失智症協會的「瑞智學堂」，都在建立了模組、端出成果後被政府「納編」。再者，1994年開始結合公益團體催生《公益勸募法》，使其於2006年三讀通過；2005年聯合30家公益團體發起籌組「台灣公益團體自律聯盟」，讓公益勸募的資格、使用、監督正式進入有法源規範的時代，號召公益團體自發性地公開財務與捐款責信，讓募款機制和善款運用完全公開、透明。2010年~2013年推動「促進身心障礙者自立計劃」影響《身心障礙者權益保障法》修法；2016年中央主管機關跟進本會不補助雇主應負擔之員工勞健保費用之補助原則。

3、志願服務

聯合勸募組織審案與稽核的專業志工，背景來自社會福利、法律、會計、企業管理..等領域，建構嚴謹的審查、督導與稽核制度，將勸募而來的資源做合理的分配，補助期間為全台超過300家中小型社福團體提供專業的輔導，並為每一筆善款運用把關。